סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה: הטבת מס משמעותית לגמלאים בשוק ההון
איך מקבלים החזר מס על רווחים בשוק ההון לפי סעיף 125ד?
גמלאים שהגיעו לגיל הפרישה ובידם תיק השקעות או פיקדונות בנקאיים, נדרשים בדרך כלל לשלם מס רווחי הון בשיעור של 25% על הרווחים. סעיף 125ד מאפשר להם להימנע מתשלום מס זה עד לתקרה מסוימת, כל עוד הם עומדים בקריטריונים המוגדרים בחוק. לפיכך, הכנסה ריאלית מריבית על השקעות עד לתקרת 18,360 ש"ח פטורה ממס עבור זוג שעומד בתנאי הזכאות, ובאופן דומה יחיד זכאי לפטור עד לתקרת רווחים שנתית של 15,000 ש"ח.
מי זכאי לפטור ממס לפי סעיף 125ד?
כדי להיות זכאים להטבה על פי סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה, יש לעמוד בתנאים ספציפיים. הפטור ניתן לכל גמלאי, גבר או אישה, שנולד לפני התאריך 31 בדצמבר 1948 והגיע לגיל פרישה כפי שמוגדר בחוק גיל פרישה, לצד בני זוגם העומדים בתנאים דומים. הפטור ניתן הן לאדם יחיד במעמד זה והן לזוגות, כאשר סכומי הפטור משתנים בהתאם למעמד.
אם רק אחד מבני הזוג עומד בקריטריונים, הזכאות ניתנת עבור רווחים אישיים של היחיד. במקרה ששני בני הזוג נולדו לפני התאריך האמור ועומדים בגיל הפרישה, ניתן פטור זוגי, המאפשר קבלת החזרי מס גבוהים יותר. נכון לשנת 2024, יחיד זכאי להחזר מס בסכום של עד 3,750 ש"ח על רווחים מפיקדונות, פוליסות חיסכון, והשקעות אחרות המוכרות לפי סעיף זה. עבור זוגות, הפטור עולה לסכום של עד 4,590 ש"ח בשנה.
פירוט תנאי הזכאות לפטור לשנת 2024
- יחיד: גמלאי או בן זוגו שהגיע לגיל פרישה, זכאי לפטור ממס על הכנסה מריבית עד תקרת רווחים שנתית של 15,000 ש"ח, המקנה החזר מס בגובה 3,750 ש"ח.
- זוג: אם שני בני הזוג עומדים בתנאי הזכאות, הפטור עולה ל-18,360 ש"ח בשנה, המקנה החזר מס בגובה 4,590 ש"ח.
- המועד הקובע: התנאי המרכזי הוא שהנישום או בן זוגו נולדו לפני 1 בינואר 1949.
באילו מוצרים פיננסיים ניתן לקבל את הפטור לפי סעיף 125ד?
לא כל ההשקעות בשוק ההון מוכרות לקבלת הפטור המוענק לפי סעיף 125ד. ההטבה ניתנת רק עבור מוצרים פיננסיים שבהם הרווחים נחשבים כריבית ולא כרווחי הון. לכן, השיקול המרכזי בעת בחירת מוצרי השקעה הוא האם ניתן לקבל עליהם פטור. דוגמאות למוצרים פיננסיים המוכרים לפטור הם פיקדונות בנקאיים ופוליסות חיסכון הנמכרות על ידי חברות הביטוח. מוצרים פיננסיים נוספים, כגון קרנות נאמנות, תעודות סל, ותיקי ניירות ערך מנוהלים, אינם מוכרים לפטור מריבית. חשוב להבחין כי מס בקרן כספית מחושב לפי כללים אחרים, המבוססים בדרך כלל על הרווח הריאלי.
דוגמה למימוש פטור ממס באמצעות פוליסת חיסכון
לדוגמה, גמלאי שפתח פוליסת חיסכון והרוויח ריבית עד לסכום של 14,520 ש"ח בשנה יהיה זכאי לפטור ממס על כל הרווחים. כלומר, הרווחים יהיו פטורים לגמרי מתשלום מס. עם זאת, במקרה שהרווחים עולים על התקרה, יחול עליהם מס רווחי הון של 25% על הסכום העולה על 18,360 ש"ח.
מהן פוליסות חיסכון?
פוליסות חיסכון הן סוג של תוכניות השקעה המנוהלות על ידי חברות הביטוח, ומאפשרות לחוסכים להשקיע במסלולי השקעה מגוונים דמויי קרנות השתלמות וקופות גמל. היתרון הגדול בפוליסות חיסכון הוא הגמישות – ניתן למשוך את הכספים בכל עת, לעבור בין מסלולים ללא אירוע מס, ואף ליהנות מהשקעה נזילה. בפוליסות חיסכון ניתן לשלב מסלולי השקעה שונים, כך שכל אחד יכול לבנות תיק השקעות מותאם אישית בהתאם לצרכיו.
חברות הביטוח מציעות פוליסות חיסכון תחת שמות מסחריים שונים, כגון "מגדל קשת", "הראל מגוון", "כלל חיסכון פיננסי לעתיד", ועוד. פוליסות אלו משקיעות את הכספים בשוק ההון לפי המסלול הנבחר על ידי החוסך.
אלו הגופים המנהלים, המציעים פוליסות חיסכון:
איך מקבלים את החזר המס בפועל?
כדי ליהנות מהחזר המס בפוליסות חיסכון, יש לבצע "פדיון רעיוני" בסוף כל שנה. תהליך זה דורש מהגמלאי לבצע מכירה רעיונית של הרווחים ואז להפקידם מחדש לפוליסה. המשמעות היא שנוצר אירוע מס עבור סכום הרווחים, מה שמאפשר קבלת אישור מחברת הביטוח על הניכוי במקור. לאחר מכן, על הגמלאי להגיש בקשה להחזר מס למס הכנסה בצירוף האישור מחברת הביטוח.
מכיוון שהפטור אינו מצטבר משנה לשנה, יש לדאוג לנצל את ההטבה בכל שנה. כלומר, חשוב לבצע את הפדיון הרעיוני על מנת שההחזר השנתי לא יתבזבז.
הטבות מס נוספות לגמלאים ושילוב עם תיקון 190
גמלאים המעוניינים למקסם את החזרי המס שלהם יכולים לנצל את ההטבה בסעיף 125ד בשילוב עם תיקון 190 לפקודת מס הכנסה. תיקון 190 מאפשר הפקדה לקופת גמל במסלול השקעה נזיל עם מס רווחי הון מופחת של 15% בלבד. כך, ניתן לפצל את סכומי ההשקעה: את הסכום הראשון אפשר להשקיע בפוליסת חיסכון שמוכרת לפי סעיף 125ד כדי ליהנות מהפטור המלא ממס עד לתקרה השנתית, ואת יתרת הכסף להשקיע בקופת גמל לפי תיקון 190 ולהנות ממס רווחי הון מופחת. במסגרת תכנון פרישה רחב יותר, כדאי לבדוק גם את נושא קיבוע הזכויות ואת האופן שבו הטבות המס השונות משתלבות זו בזו.
לסיכום
גמלאים העומדים בתנאים המוגדרים בסעיף 125ד יכולים ליהנות מהחזר מס שנתי של עד 4,590 ש"ח על השקעות בשוק ההון בפוליסות חיסכון ובפיקדונות בנקאיים. ניצול הטבות המס האפשריות לפי סעיף 125ד מאפשר לגמלאים לשמור על חלק מהרווחים ולהימנע מתשלומי מס עליהם.
יתרון נוסף הוא האפשרות לשלב את ההטבה עם תיקון 190, מה שמאפשר להפיק את המיטב מהשקעות בשוק ההון ולזכות בהחזר מס גבוה יותר.
עבור גמלאים המבקשים לשמור על כספם ולמקסם את ההחזר מהשקעותיהם, סעיף 125ד הוא כלי מס עוצמתי המאפשר לשמור על רווחים משמעותיים לאורך השנים.
לא בטוחים איזה מסלול השקעה מתאים לכם?
קבלו המלצה אישית ללא עלות — באמצעות שאלון קצר או שיחת זום עם מומחה פיננסי.
מדריכים נוספים של Berki
פוליסות חיסכון עם מסלול הלכה — אילו חברות מציעות, מה דמי הניהול ואיך זה משתווה לגמל ולהשתלמות.
פוליסות חיסכון גובות דמי ניהול שונים מחברה לחברה. מדריך להבנת מבנה דמי הניהול, ערך הנכסים נטו ואיך להשוות נכון.
ניוד פוליסת חיסכון לחברה אחרת אפשרי ולא מחייב אירוע מס. מה התהליך, אילו מסמכים נדרשים ומה חשוב לוודא לפני ההעברה.
